疑点单证露端倪内查外调揭真相

近年来，税务部门深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，坚持强化税收监管，维护经济税收秩序，依法打击涉税违法活动，维护良好税收营商环境。近期，国家税务总局上海市税务局第二稽查局依法对上海美艾芮供应链有限公司骗取出口退税案件依法进行处理，对该公司依法追缴出口退税款并处罚款，共172.70万元。

数据分析锁定骗税企业

国家税务总局上海市税务局第二稽查局在对辖区内出口退税企业实施常态化监控中，通过大数据分析，成功锁定本市一家涉嫌利用“买单配票”手段骗取出口退税的企业。随即，市税务稽查部门启动上海市八部门联合打击虚开骗税违法行为工作机制，整合税务、公安、海关、人民银行、外汇管理、市场监管等多方数据，在对疑点企业进行精准画像的基础上，依法开展稽查查处工作。

疑点单证露出蛛丝马迹

市税务稽查部门在企业提供杂乱业务资料，以及相关人员拒不配合的情况下，认真梳理和排查每一笔出口单证、仔细比对和校验每一项税收数据，在海量的数据中，敏锐地发现企业出口至巴基斯坦的布料业务，相关出口单证上的英文字体与其他内容字体有些许不同，面对疑点单证，检查人员通过多方走访取证，获取到了该笔出口业务相关单证的原件。

内查外调还原案件真相

市税务稽查部门在获取相关单证的基础上，循线深挖，前往浙江省义乌市寻找真实货主协查取证，经缜密的调查取证，证实某巴基斯坦籍外商从中国采购布料后出口至该国。不法分子通过非法渠道获取到该笔外贸业务信息后，将该笔货物的出口单证伪造成了上海美艾芮供应链有限公司的外销业务，用于骗取国家出口退税款。至此，上海美艾芮供应链有限公司利用他人外贸业务信息，伪造虚假单证，虚构出口业务，骗取出口退税的实事浮出水面。

最终，市税务稽查部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，认定该公司以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，依法对上海美艾芮供应链有限公司追缴出口退税款并处罚款共计172.70万元。

下一步，上海市税务稽查部门将进一步发挥八部门常态化联合打击机制作用，坚持以零容忍的态度对虚开发票、骗取出口退税等重大涉税违法犯罪行为重拳出击，始终保持高压态势，护航出口退税政策，维护规范有序的外贸市场秩序。

来源：上海市税务局

近期，上海市税务局公布了一起骗税案件，涉案系典型“买单配票”手段骗取出口退税的案件。目前，税务机关对该公司依法追缴出口退税款并处罚款，共172.70万元。所谓“买单配票”，又称为借货出口，指的是骗税分子与非法报关行、货代公司勾结，让报关行、货代公司提供出口不退税的货物信息，伪造成骗税分子自己的货物，并配上虚开的增值税专用发票等单证出口并申报退税。

当前，我国执法机关对"买单配票"等危害税收征管秩序的违法行为保持着高压打击态势。最高人民法院、最高人民检察院联合发布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）第七条第三款明确规定，"冒用他人出口业务申报退税"行为构成骗取出口退税罪，该条款的立法本意正是针对实践中猖獗的"买单配票"乱象。具体而言，在此类违法活动中，实际出口商往往对自身货物信息被非法中介盗用申报退税的情况毫不知情，这种未经许可擅自使用他人出口业务信息的行为完全符合司法解释中"冒用"的构成要件。不止于此，公安机关正重点打击包括不法报关行、货代公司在内的中介犯罪团伙，通过专项整治已初步遏制了骗取出口退税犯罪的高发态势。由于这些中介机构在"买单配票"产业链中扮演着关键角色，对其违法犯罪行为的打击实质上构成了治理出口骗税问题的重要抓手，这种多管齐下的综合治理模式正在逐步显现成效。